Defter Beyan Eğitimi
Defter Beyan Sistemi, işletme hesabı esasına göre defter tutan mükellefler ile serbest meslek erbabının gelir-gider kayıtlarını, fatura işlemlerini ve vergi beyannamelerini Gelir İdaresi Başkanlığı'nın internet tabanlı portalı üzerinden tutmasını sağlayan sistemdir. Eğitim, mükellefin bu sisteme e-Birlik sözleşmesi ve internet vergi dairesi başvurusuyla nasıl kaydedildiğinden başlar; ardından günlük muhasebe kayıtlarının gelir ve gider sayfalarına nasıl işlendiği, e-fatura ile e-arşiv faturasının nasıl kesildiği, istisna, tevkifatlı ve ihraç kayıtlı faturaların düzenlenişi uygulamalı örneklerle anlatılır. Demirbaş alış-satışı ve amortisman hesaplaması, binek araçlarda KDV ile ÖTV'nin gider mi yoksa aracın maliyetine eklenecek kalem mi olacağı, dönem başı ve dönem sonu mal mevcudunun hesaba katılması, ihraç kayıtlı satışlarda KDVK m.11 kapsamındaki zorunlu ibare gibi konular sistemin ekranları üzerinden gösterilir. Eğitimin ikinci yarısı KDV, KDV 2, MUHSGK, gelir geçici ve gelir vergisi beyannamelerinin sistem üzerinden hazırlanmasına ayrılır; kimin geçici vergi, kimin gelir vergisi mükellefi olduğu da anlatılır. Eğitimi SMMM Nedime Özdamar veriyor; program canlı ders ve kayıttan izleme seçeneğiyle sunuluyor.
Eğitim hakkında
Hazırlayan: SMMM Nedime Özdamar · Son güncelleme:
Eğitimde nasıl işleniyor
Eğitim, mükellefin Defter Beyan Sistemine nasıl kaydedildiğinden başlar: önce e-Birlik üzerinden aracılık ve sorumluluk sözleşmesi, sonra internet vergi dairesinden başvuru, ardından sistemdeki mükellef kartının doldurulması adım adım gösterilir. Sonrasında günlük kayıtlara geçilir: gelir sayfasından satış ve tahsilat kayıtları, gider sayfasından alış, kira, sigorta ve akaryakıt gibi giderler; her kayıtta KDV'nin dahil mi hariç mi girildiği, faturanın e-fatura mı e-arşiv mi olduğu tek tek işlenir. İstisna, tevkifatlı, özel matrahlı ve ihraç kayıtlı fatura tiplerinin fatura kesme ekranında nasıl seçildiği, satış ve alış iade faturalarının hangi durumda düzenlenebileceği örneklerle anlatılır. Demirbaş alışları girildikten sonra amortisman hesaplama ekranı ayrıca çalıştırılır; aylık, üç aylık veya yıllık amortisman seçiminin hesap özetine nasıl yansıdığı gösterilir. Son bölümde dönem başı ve dönem sonu mal mevcudunun gelir ile gider sayfaları arasında nasıl dağıtıldığı, oluşan hesap özetinin geçici vergi ve yıllık beyannamelere nasıl aktarıldığı uygulamalı işlenir.
Sık yapılan hatalar
Defter Beyan tarafında en çok karşılaşılan hata, dönem sonu mal mevcudunun unutulması ya da yanlış sayfaya (gelir yerine gider, gider yerine gelir) girilmesidir; bu hata hesap özetini ve dolayısıyla geçici vergi matrahını doğrudan bozar. Binek araç alımlarında KDV ve ÖTV'nin gider mi yazılacağı yoksa aracın maliyetine mi ekleneceği ayrımının yapılmamış olması, sınırı aşan kısmın kanunen kabul edilmeyen gidere atılmasının unutulmasına yol açan bir başka tekrarlayan hatadır. İhraç kayıtlı satış ile doğrudan ihracatın karıştırılması, iade faturasında iade edilen malın veya hizmetin bilgisinin eksik yazılması, mal mevcudu hesaplanırken kâr oranının dikkate alınmaması da eğitimde örneklerle düzeltilen hatalar arasındadır. Muhasebe programından hazırlanan excel dosyasının kontrolsüz biçimde sisteme aktarılması, fatura içeriği tek tek doğrulanmadan kayıt girilmesi hâlinde büyük hatalara yol açabiliyor; bu yüzden her aktarımın fatura üzerinden satır satır kontrol edilmesi öğretiliyor.
Eğitmenin vurguları
SMMM Nedime Özdamar, eğitim boyunca mükellefin belge düzenine göre karar vermenin önemine döner: bir fatura kesmeden önce mükellefin faturasız işlem yapıp yapmadığının, avukatı veya mali müşaviri olup olmadığının, birden fazla KDV oranıyla çalışıp çalışmadığının bilinmesi gerektiğini vurgular. İhraç kayıtlı teslimlerde faturaya KDVK m.11 kapsamında "KDV tahsil edilmemiştir" ibaresinin mutlaka yazılması gerektiğini, ihracat üç ay içinde gerçekleşmezse tecil edilen KDV'nin gecikme zammıyla birlikte 6183 sayılı Kanun m.51 uyarınca imalatçıdan tahsil edildiğini örnekle anlatır. Fatura kesme ekranında hız kaygısıyla kontrolsüz kayıt girmenin, sonradan ceza riskiyle karşılaşmaya yol açtığını; bu yüzden her kaydı yaparken hesap makinesine güvenmek yerine önce elindeki faturayı okumayı öğrenmenin şart olduğunu tekrarlar. Amaç, öğrencinin ekranları ezberlemesi değil, hangi işlemin hangi mantıkla hangi sayfaya gireceğini kavramasıdır.
Beyannameler ve dönem sonu işlemleri
Eğitimin ikinci yarısı, hesap özetinden çıkan verilerin KDV, KDV 2, MUHSGK, gelir geçici ve gelir vergisi beyannamelerine nasıl aktarıldığını kapsar. Geçici verginin gerçek usulde vergilendirilen ticari kazanç sahipleri ile kurumlar vergisi mükelleflerince verildiği, basit usul mükelleflerin ve noterlerin geçici vergi mükellefi olmadığı, adi ortaklıkta ortakların kendi adlarına beyanname vereceği ayrı ayrı işlenir. Gelir vergisi tarafında yalnızca ticari kazanç veya serbest meslek kazancı elde edenlerin Defter Beyan Sisteminden, bunun yanında farklı gelir unsurları da bulunanların ise durumuna göre hazır beyan sisteminden beyanname verebileceği örneklerle gösterilir. Diğer gelirler; GVK m.70 kapsamındaki mal ve hakların kiraya verilmesinden doğan gayrimenkul sermaye iradı, menkul sermaye iradı, genç girişimci kazanç istisnası, yurt dışına verilen hizmetlere ilişkin istisna ve yabancı ülkede ödenen vergilerin mahsubu gibi konular da beyanname ekranı üzerinden ayrı başlıklar hâlinde işlenir.
Mevzuat dayanağı
Bu eğitimde işlenen konuların dayandığı kanun maddeleri. Madde metinleri için resmi kaynağa (mevzuat.gov.tr) gidebilirsin.
| Kanun | Madde | Eğitimde nerede |
|---|---|---|
| 3065 sayılı KDV Kanunu | m.11 | İhraç kayıtlı teslimde faturaya yazılması gereken zorunlu ibare |
| 6183 sayılı Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun | m.51 | İhracat üç ay içinde gerçekleşmezse tecil edilen KDV'nin gecikme zammıyla imalatçıdan tahsili |
| 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu | m.70 | Gayrimenkul sermaye iradına konu mal ve hakların tanımı |
Bu eğitimde neler öğreneceksin?
11 konuBu eğitimi tamamladığında
- Defter Beyan Sistemine giriş yapıp dönem başı stok kayıtlarını girebileceksin.
- Günlük muhasebe kayıtlarını gelir ve gider sayfaları üzerinden işleyebileceksin.
- Sabit kıymet alış-satış ve amortisman kayıtlarını yapabileceksin.
- İstisna, tevkifatlı ve ihraç kayıtlı fatura tiplerini doğru ekranlardan düzenleyebileceksin.
- Binek araçlarda KDV ve ÖTV'yi gider mi yazacağını yoksa aracın maliyetine mi ekleyeceğini hesaplayabileceksin.
- KDV, KDV 2 ve MUHSGK beyannamelerini sistemden üretebileceksin.
- Dönem sonu kapanış ve mal mevcudu işlemlerini tamamlayabileceksin.
- Kimin geçici vergi, kimin gelir vergisi mükellefi olduğunu ayırt edip beyannameyi hazırlayabileceksin.
Müfredat
Kimler katılmalı?
- İşletme defteri ve serbest meslek mükellefleriyle çalışan muhasebe meslek mensupları ve büro personeli.
- Defter Beyan Sistemine yeni geçen veya sistemde hata yapmaktan çekinen kullanıcılar.
- Staj döneminde işletme defteri pratiği kazanmak isteyen SMMM adayları.
- Kendi defterini Defter Beyan üzerinden takip etmek isteyen serbest meslek erbabı.
Eğitmen
Nedime Özdamar
Şirket kuruluşundan bordroya, Zirve ve BDP uygulamalarından e-dönüşüme büro pratiğinin tamamını ekran başında, adım adım uygulatarak öğretiyor.
Sık sorulan sorular
İşletme defterine tabi mükellefler ve serbest meslek erbabının Defter Beyan Sistemi üzerindeki tüm iş ve işlemleri kapsanıyor.
Evet. Dönem başı/dönem sonu stok girişleri ile sabit kıymet alış-satış ve amortisman kayıtları örnekler üzerinden uygulamalı işleniyor.
KDV, KDV 2, MUHSGK, gelir geçici ve yıllık gelir vergisi beyannamelerinin Defter Beyan üzerinden hazırlanışı ve gönderimi gösteriliyor.
Defter Beyan tarafında en çok hata yapılan konu gelir ve giderin doğru döneme yazılmasıdır; eğitimde dönemsellik ilkesi gerçek kayıt örnekleriyle pekiştiriliyor.
İhraç kayıtlı satışta faturada KDV vardır ama üç ay içinde ihracat gerçekleşmesi koşuluyla tecil-terkin uygulanır. İhracat gerçekleşmezse tecil edilen KDV, gecikme zammıyla birlikte imalatçıdan tahsil edilir.
İki seçenek gösteriliyor: KDV ve ÖTV'yi doğrudan gider yazmak ya da aracın maliyetine eklemek. Gider yazma seçeneğinde belirli bir tutarın üzerindeki kısım kanunen kabul edilmeyen gider olarak ayrıca kaydediliyor.
Canlı ders kaydı sisteme düşüyor, kayıttan izleyebiliyor ve ders notlarına erişebiliyorsun. Eğitim tamamlandığında katılım belgeni kendin oluşturup indirebiliyorsun.
Evet. Ders notları ve derste çözülen örnek fatura ve mizan dosyaları portalın Belgeler bölümünden indirilebiliyor.
İlgili eğitimler
Kayıt ve fiyat bilgisi için eğitmenle görüş
Güncel kontenjan ve fiyat bilgisini WhatsApp üzerinden hızlıca alabilir, sana en uygun programı birlikte belirleyebilirsiniz.