Katma Değer Vergisi Kanunu Eğitimi
Katma Değer Vergisi Kanunu, YMM sınavına hazırlanan meslek mensuplarının 3065 sayılı Kanun'u madde sırasıyla ve sınav derinliğinde çalıştığı bir eğitim modülüdür. Eğitim; verginin konusunu, mükellefiyeti ve isteğe bağlı mükellefiyeti, teslim ile hizmet sayılan halleri ve işlemin Türkiye'de yapılması ölçütünü kanun maddesi referanslarıyla anlatarak başlar. Tam ve kısmi tevkifat ayrımı, ihracat istisnası ile ihraç kayıtlı teslimden başlayıp deniz-hava-demiryolu araçları, diplomatik işlemler, petrol arama ve yatırım teşvikli teslimler gibi sonradan eklenen tüm tam istisnaların torba maddesine kadar sırayla işlenir. Kültürel, sosyal ve mali nitelikli kısmi istisnaların toplandığı madde, istisnadan vazgeçme, matrah tespiti, matraha dahil ve hariç unsurlar, emsal bedel, indirim mekanizması ve indirilemeyecek KDV ile tarh yeri ve iadenin dayandığı madde ayrı başlıklar halinde ele alınır. Katılımcı, eğitim sonunda hangi istisnanın tam hangi istisnanın kısmi olduğunu, hangi işlemde tevkifat uygulanacağını ve iade hakkının hangi maddeye dayandığını madde numarasıyla birlikte ayırt edebilir. YMM Musa İnci'nin anlattığı bu modül canlı ders ve kayıttan izleme seçeneğiyle sunulur.
Eğitim hakkında
Hazırlayan: YMM Musa İnci · Son güncelleme:
Eğitimde nasıl işleniyor
Ders kanunun kendi sırasını izler: önce verginin konusu, mükellefiyet ve isteğe bağlı mükellefiyet, ardından teslim ve hizmet sayılan haller ile işlemin Türkiye'de yapılması ölçütü işlenir. Tevkifat bölümünde m.9'a dayanan tam, kısmi ve isteğe bağlı tevkifat türleri; kimin tevkifat yapmak zorunda olduğu, belirlenmiş alıcı kavramı ve mücbir sebep istisnası örneklerle anlatılır. İstisnalar bölümünde m.11 kapsamındaki ihracat ve ihraç kayıtlı teslimden başlanır, ardından deniz-hava-demiryolu araçları, petrol arama ve yatırım teşvikli teslimler gibi sonradan eklenen tüm tam istisnaların toplandığı m.13'e geçilir. Kısmi istisnaların toplandığı m.17 ile kültürel, sosyal, mali ve teknik nitelikli otuza yakın istisna kalemi tek tek sayılır; m.18 kapsamında hangi istisnalardan yazılı dilekçeyle vazgeçilebileceği, hangilerinin vazgeçilemez olduğu ayrıca işlenir. Matrah, indirim ve iadeye ait maddeler bu sırayı takip ederek son bölümde ele alınır.
Tam istisna, kısmi istisna ve iade sınırı
Eğitimin ağırlık noktalarından biri tam istisna ile kısmi istisna ayrımıdır: m.13'ün altındaki bir işlemde yüklenilen KDV hem indirim konusu yapılabilir hem de m.32 kapsamında iade istenebilir; oysa m.17'deki kısmi istisnalarda -kanunda ayrıca sayılan birkaç istisna dışında- yüklenilen KDV ne indirilebilir ne de iade edilebilir, gider ya da maliyet unsuru olarak dikkate alınır. m.30 bu indirim yasağının çerçevesini çizer: vergiye tabi olmayan veya istisna kapsamındaki işlemler için yüklenilen KDV ile zayi olan mallara ait KDV, mücbir sebep halleri dışında indirim konusu yapılamaz. İndirimli orana tabi işlemlerde ise ayrı bir iade hakkı vardır; m.29/2 kapsamında yıl içinde mahsuben, yıl sonunda ise mükellefin tercihine göre nakden veya mahsuben talep edilir. Eğitim bu üç iade kapısını -tam istisna, kısmi tevkifat ve indirimli oran- birbirine karıştırmadan ayırt etmeyi hedefler.
Eğitmenin vurguları
Eğitmen, KDV mevzuatında muafiyet diye bir kavram olmadığını, yalnızca istisna bulunduğunu ve sınav cevaplarında bu ayrımın gözden kaçırılmaması gerektiğini sık sık hatırlatır. İhracat istisnasında faturanın mutlaka yurt dışındaki müşteriye düzenlenmesi gerektiğini, yurt içindeki bir şubeye kesilen faturanın işlemi ihracat olmaktan çıkardığını vurgular. Tevkifatta mücbir sebep halinin tek taraflı değil işlemin her iki tarafı için de değerlendirilmesi gerektiğini, taraflardan yalnızca biri mücbir sebep kapsamındaysa tevkifatın uygulanmaya devam edeceğini örneklerle anlatır. Bir istisnanın yeni ihdas edildiğinde hangi maddenin altına ekleneceğini bilmenin -tam istisnaysa torba maddenin altına, kısmiyse diğerinin altına- sınavda karşılaşılacak yeni düzenlemeleri çözmenin anahtarı olduğunu belirtir.
Bu eğitim ile KDV İade Eğitimi arasındaki fark
Bu modül, YMM sınavına hazırlanan adayların KDV Kanunu'nu ilk maddeden geçici maddelere kadar sırayla ve sınav derinliğinde öğrenmesi için tasarlanmıştır; amaç kanun metnini, madde numaralarını ve istisna-tevkifat sınıflandırmasını teorik olarak kavramaktır. Sitedeki ayrı bir program olan KDV İade Eğitimi ise aynı kanunun iade boyutunu uygulama dosyası üzerinden işler: yüklenilen KDV hesaplama, indirilecek KDV listesi hazırlama, karşıt inceleme ve YMM iade raporu yazma gibi büronun günlük işine dönük adımları öğretir. Kanun maddelerini sınav mantığıyla öğrenmek isteyen bu modülü, hazırladığı dosyayı vergi dairesine göndermeden önce pratik adımları görmek isteyen ise KDV İade Eğitimi'ni tercih eder; iki program birbirini tamamlar ama farklı bir hedefe göre kurgulanmıştır.
Mevzuat dayanağı
Bu eğitimde işlenen konuların dayandığı kanun maddeleri. Madde metinleri için resmi kaynağa (mevzuat.gov.tr) gidebilirsin.
| Kanun | Madde | Eğitimde nerede |
|---|---|---|
| 3065 sayılı KDV Kanunu | m.11 | İhracat ve ihraç kayıtlı teslimlerde tam istisna |
| 3065 sayılı KDV Kanunu | m.32 | Tam istisna kapsamındaki işlemlerde yüklenilen verginin iadesi |
| 3065 sayılı KDV Kanunu | m.29/2 | İndirimli orana tabi işlemlerde KDV iadesi |
| 3065 sayılı KDV Kanunu | m.9 | Tam, kısmi ve isteğe bağlı tevkifat yetkisi |
| 3065 sayılı KDV Kanunu | m.13 | Sonradan eklenen tam istisnaların toplandığı torba madde |
| 3065 sayılı KDV Kanunu | m.17 | Kısmi istisnaların toplandığı, iade hakkı doğurmayan madde |
| 3065 sayılı KDV Kanunu | m.18 | İstisnadan vazgeçme ve vazgeçilemeyecek istisnalar |
| 3065 sayılı KDV Kanunu | m.30 | İstisna kapsamındaki ve zayi olan mallara ait KDV'nin indirim yasağı |
Bu eğitimde neler öğreneceksin?
13 konuBu eğitimi tamamladığında
- Bir işlemin KDV'nin konusuna girip girmediğini ve verginin doğduğu anı tespit edebileceksin.
- Tam istisna ile kısmi istisnayı madde numarasına göre ayırt edip doğru indirim/iade kararını verebileceksin.
- Hangi işlemde tam, kısmi ya da isteğe bağlı tevkifat uygulanacağını belirleyip beyannameye yansıtabileceksin.
- İhracat, ihraç kayıtlı satış ve yatırım teşvikli teslimleri istisna şartlarına göre ayırabileceksin.
- Matrahı ve matraha dahil/hariç unsurları belirleyip emsal bedel gerektiren durumları tanıyabileceksin.
- İndirilemeyecek KDV kalemlerini ve indirimli oran iadesinin hukuki dayanağını ayırt edebileceksin.
- Bir istisnadan ne zaman ve nasıl vazgeçilebileceğini, vazgeçilemez istisnaları bilerek değerlendirebileceksin.
Müfredat
Kimler katılmalı?
- YMM sınavına hazırlanan ve KDV Kanunu'nu madde madde çalışmak isteyen adaylar.
- Tevkifat ve istisna uygulamalarıyla sık karşılaşan SMMM ve YMM'ler.
- KDV iadesi alan mükelleflerle çalışan meslek mensupları ve büro ekipleri.
- KDV'nin indirim mekanizmasını ve kanunun madde sırasını temelden kavramak isteyen vergi profesyonelleri.
Eğitmen
Musa İnci
Tam tasdik, KDV iadesi ve vergi denetiminde uzun saha deneyimi. YMM sınavına hazırlayan kanun eğitimleri ile dönem sonu, mizan-bilanço okuma ve sektörel muhasebe programlarını yürütüyor.
Sık sorulan sorular
Evet. Kanunun ilk maddesinden geçici maddelere kadar madde sırasıyla işleniyor; tevkifat, istisna, matrah, indirim ve iade konuları kanundaki sırayla ele alınıyor.
Tam, kısmi ve isteğe bağlı tevkifatın kapsamı, hangi işlemde kimin tevkifat yapacağı ve 2 no'lu KDV beyannamesi boyutu m.9 çerçevesinde örneklerle anlatılıyor.
Evet. İhracat, ihraç kayıtlı ve tam istisna kapsamındaki diğer teslimler doğurdukları iade hakkıyla, m.17'deki kısmi istisnalar ise iade hakkı doğurmadığı vurgusuyla birlikte işleniyor.
Dahil. Özel esasların kapsamı, listeye alınma ve genel esaslara dönüş yolları ayrı başlık halinde işleniyor.
Alınabilir. YMM Sınavı Vergi Eğitimleri paketinin parçasıdır ancak bağımsız kanun eğitimi olarak da tamamlanabilir.
Bu modül kanunu sınav derinliğinde ve madde sırasıyla öğretir; KDV İade Eğitimi ise iade dosyasının uygulamadaki adımlarına (yüklenilen KDV hesabı, karşıt inceleme, YMM raporu) odaklanır. İkisi ayrı program olarak sunuluyor.
Tüm canlı dersler kaydedilir; 3 ay boyunca kayıttan izleyebilir, ders notlarına erişebilirsin. Eğitim sonunda katılım belgesi düzenlenir.
Evet. Ders notları ve derste çözülen örnek dosyalar portalın Belgeler bölümünden indirilebiliyor.
İlgili eğitimler
Kayıt ve fiyat bilgisi için eğitmenle görüş
Güncel kontenjan ve fiyat bilgisini WhatsApp üzerinden hızlıca alabilir, sana en uygun programı birlikte belirleyebilirsiniz.