Mizan ve Bilanço Okuma Eğitimi
Mizan ve bilanço okuma, büyük defter hesaplarının borç ve alacak toplamlarını ve bakiyelerini gösteren geçici ve kesin mizanı; buradan türeyen gelir tablosunu ve bilançoyu banka, ihale makamı ve vergi dairesinin gözüyle incelemeyi öğreten bir eğitimdir. Eğitimde mizanın bilanço, gelir tablosu ve maliyet hesapları bölümlerine ayrılması, aktif hesapların borç, pasif hesapların alacak bakiyesi vermesi gereken kural ve ters bakiye veren hesapların nasıl düzeltileceği uygulamalı örneklerle işlenir. Bankaların gönderilen mizanı kendi programlarında nasıl düzelttiği, sermayeyi ve kasa bakiyesini gerçek duruma nasıl çektiği, ortaklar cari hesabındaki riskli bakiyelerin faiz ve KDV hesaplamasını nasıl gerektirdiği örnekler üzerinden gösterilir. İhaleye girecek şirketlerde öz kaynak ve borç oranlarının nasıl okunduğu, kur değerlemesi ve amortisman gibi dönem sonu işlemlerinin kesin mizana etkisi ve vergi dairesinin dikkat ettiği hesap bakiyeleri de kapsama girer. Eğitim; müşteri bilançolarını bankaya, ihaleye veya vergi incelemesine hazırlayan SMMM ve YMM'lere, mali tablo yorumlama becerisini derinleştirmek isteyen meslek mensuplarına ve mali işler yöneticilerine yönelik olup canlı ders ve kayıttan izleme seçeneğiyle sunulur.
Eğitim hakkında
Hazırlayan: YMM Musa İnci · Son güncelleme:
Eğitimde nasıl işleniyor
Eğitim, bir mizanın nasıl oluştuğundan başlar: yevmiye kayıtları büyük deftere aktarılır, dönem sonunda geçici mizan alınır ve bu mizan üç bölüme ayrılarak okunur; bilanço hesapları, gelir tablosu hesapları ve maliyet hesapları. Aktif hesapların borç, pasif hesapların alacak bakiyesi vermesi gereken kural, düzenleyici hesapların istisnası ve ters bakiye veren hesapların (örneğin 120 ile 320) nasıl düzeltileceği örnek mizanlar üzerinde gösterilir. Geçici mizandan kesin mizana geçiş; maliyet ve gelir tablosu hesaplarının kapatılması, kur değerlemesi, amortisman ve karşılık ayırma gibi dönem sonu işlemleriyle birlikte adım adım işlenir. Ardından aynı mizan üç farklı gözle yeniden okunur: banka, ihale makamı ve vergi dairesi gözüyle. Bankaların gönderilen veriyi kendi programlarına aktarıp kasa, banka ve sermaye bakiyelerini gerçek duruma çektiği, ihalede hangi oranlara bakıldığı ve vergi dairesinin hangi hesap bakiyelerini incelemeye aldığı gerçek örnek mizanlar üzerinden karşılaştırılır.
Sık yapılan hatalar
En sık karşılaşılan hata, aktif hesapların alacak, pasif hesapların borç bakiyesi vermesidir; bu, kaydın bir yerinde hata olduğunun habercisidir ve düzeltilmeden kesin mizana geçilmemelidir. Dövizli alacak ve borçlarda kur değerlemesinin her geçici vergi döneminde değil yalnızca yıl sonunda yapılması, gelir tablosunu ve bilançoyu bozan bir başka yaygın hatadır. Ortaklardan alacaklar hesabında (131) uzun süre yüksek bakiye bırakılıp adat faizinin ve KDV'sinin hesaplanmaması, incelemede en çok karşılaşılan eksikliklerden biridir; ortaklara borçlar (331) hesabıyla birlikte değerlendirilmediğinde de şirketin ortakla gerçek net pozisyonu görünmez hale gelir. Kasada işletmenin ölçeğine göre gereğinden fazla nakit bırakılması, banka ekstresiyle mutabakat yapılmaması ve binek otomobillere kıst yerine tam yıl amortisman ayrılması, eğitimde örneklerle gösterilen diğer tekrarlayan hatalardır. Bu hataların her biri, mizandan çıkan gelir tablosunu, bilançoyu ve dolayısıyla gelir ile kurumlar vergisi beyannamesini de hatalı hale getirir.
Eğitmenin vurguları
YMM Musa İnci, tam tasdik ve denetim sahasındaki tecrübesiyle eğitim boyunca aynı noktaya döner: bir mizanı kontrol etmeden önce firmayı iyi tanımak gerekir, tanınmayan bir işletmenin mizanı sağlıklı okunamaz. Kasada normalden fazla nakit görünmesinin vergi idaresince ortağın şirketten çektiği para olarak yorumlanabileceğini, bunun da adat faizi ve KDV hesaplanmasını gerektirdiğini; ancak bu faiz oranı için mevzuatta veya tebliğde net bir referans bulunmadığını, piyasa koşullarına uygun makul bir oranın kullanılması gerektiğini vurgular. Bankaların gönderilen mizanı olduğu gibi kabul etmediğini, kendi değerlendirme programlarında sermaye ve kasa bakiyelerini yeniden hesapladığını; bu yüzden mizanı göndermeden önce aynı gözle bir kez daha kontrol etmenin önemini tekrarlar. Sermayenin yüksek tutulmasının ve yedekte işletme sermayesi bulundurulmasının, bilançoyu hem banka hem ihale hem de vergi incelemesi karşısında güçlendiren kalıcı çözüm olduğunu anlatır.
Gelir tablosu ve dönem sonu maliyet hesapları
Gelir tablosu brüt satışlardan başlayıp satışların maliyetiyle şekillenir; bu maliyet satılan mamul, satılan ticari mal ve satılan hizmet maliyeti olmak üzere üç ayrı hesap üzerinden izlenir. Direkt ilk madde ve malzeme giderlerinin üretimde kullanıldıkça ilgili maliyet hesabına aktarılması, kullanılmayan kısmın dönem sonunda stokta bırakılması ve bu hesaplamanın yalnızca yıl sonunda değil her geçici vergi döneminde tekrarlanması gerektiği uygulamalı örneklerle gösterilir. Kısa vadeli borçlar ile öz kaynakların birlikte okunması, ödenmiş sermaye ile öz kaynak alt hesaplarının (yedekler, geçmiş yıl kârları) ayrımı ve bir işletmenin kısa, orta ve uzun vadeli ödeme gücünün bilançodan nasıl çıkarıldığı da bu bölümde ele alınır. Eğitimin sonunda katılımcı, bir mizanı üç ayrı mali tabloya dönüştürüp bu tabloları güçlendirecek kalemleri tanıyacak seviyeye gelir.
Bu eğitimde neler öğreneceksin?
10 konuBu eğitimi tamamladığında
- Genel mizanı okuyup hangi hesapta düzeltme gerektiğini görebileceksin.
- Bilanço üzerinde oran analizi yapabileceksin.
- Gelir tablosunu okuyup düzenlerken dikkat edilecek noktaları uygulayabileceksin.
- Bankaya verilecek mali tabloları hazırlarken nelere bakıldığını bilerek dosya sunabileceksin.
- İhaleye girecek şirkette hangi oranların öne çıktığını değerlendirebileceksin.
- Vergi dairesinin dikkat ettiği hesap bakiyelerini önceden gözden geçirebileceksin.
- Ortaklardan alacaklar hesabındaki riski görüp adat faizini ve KDV'sini hesaplayabileceksin.
- Geçici mizanı kesin mizana çevirirken hangi hesapların kapanması gerektiğini kontrol edebileceksin.
Müfredat
Kimler katılmalı?
- Müşterilerinin bilançosunu bankaya, ihaleye veya vergi incelemesine hazırlayan SMMM ve YMM'ler.
- Mizan ve bilanço analizinde derinleşmek isteyen muhasebe meslek mensupları ve denetim çalışanları.
- Kredi süreçlerinde şirket bilançosunu doğru sunmak isteyen mali işler yöneticileri.
- Mali tablo okuma ve yorumlama becerisi kazanmak isteyen SMMM/YMM adayları.
Eğitmen
Musa İnci
Tam tasdik, KDV iadesi ve vergi denetiminde uzun saha deneyimi. YMM sınavına hazırlayan kanun eğitimleri ile dönem sonu, mizan-bilanço okuma ve sektörel muhasebe programlarını yürütüyor.
Sık sorulan sorular
Odak okumak ve yorumlamaktır: hazır bir mizan ve bilançoyu banka, ihale ve vergi dairesi gözüyle analiz etmeyi, riskli bakiyeleri görmeyi ve gerekli düzeltmeleri yapmayı öğrenirsin.
Evet. Bankaların gönderilen mizanı kendi programlarına aktarıp sermaye, kasa ve kredi bakiyelerini nasıl düzelttiği; hangi hesaplarda değişiklik yaptığı ayrı başlıklar halinde örneklerle işleniyor.
Dahil. İhaleye girecek şirketlerde dikkat edilmesi gereken bilanço oranları, örnekler üzerinden gösteriliyor.
Eğitimi YMM Musa İnci veriyor; tam tasdik ve denetim sahasından gerçek örneklerle ilerleniyor.
Vergi dairesi bu bakiyeyi ortağın şirketten çektiği para olarak görüp adat faizi ve KDV hesaplanmasını isteyebilir. Eğitimde bu hesabın nasıl izleneceği ve adatın nasıl hesaplanacağı uygulamalı işleniyor.
Dönem sonu işlemleri tamamlandıktan sonra önce maliyet hesapları, ardından gelir tablosu hesapları kapatılır. Geriye yalnızca bilanço hesapları kalır ve bilanço buradan oluşur.
Tüm canlı dersler kaydedilir; kayıttan izleyebilir, ders notlarına erişebilirsin. Eğitim sonunda katılım belgesi düzenlenir.
Evet. Ders notları ve derste incelenen örnek mizanlar portalın Belgeler bölümünden indirilebiliyor.
İlgili eğitimler
Bu konuda yazdıklarımız
Kayıt ve fiyat bilgisi için eğitmenle görüş
Güncel kontenjan ve fiyat bilgisini WhatsApp üzerinden hızlıca alabilir, sana en uygun programı birlikte belirleyebilirsiniz.