Kurumlar Vergisi Kanunu Eğitimi
Kurumlar Vergisi Kanunu eğitimi, 5520 sayılı Kanunun madde 1'den madde 34'e kadar tüm hükümlerini YMM sınavına hazırlanan adaylar için sınav derinliğinde işleyen bir eğitimdir. Programda verginin konusu ve mükellefleri, muafiyet şartları, iştirak kazançları ile yurt dışı iştirak kazançları başta olmak üzere KVK m.5'teki istisnalar, teknoloji geliştirme bölgesi ve sınai mülkiyet hakları istisnası, kontrol edilen yabancı kurum kazancı (m.7), zarar mahsubu ve diğer indirimler (m.9) işlenir. Kabul edilmeyen giderler ve finansman gider kısıtlaması (m.11), örtülü sermaye (m.12) ile transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü kazanç dağıtımı (m.13) ayrı ayrı sayısal örneklerle anlatılır. Beyan esası, vergi kesintisi, tasfiye, birleşme, devir, bölünme, dar mükellefiyette vergi kesintisi, kurumlar vergisi oranı ve indirimli kurumlar vergisi (m.32, m.32/A) güncel mevzuatla tamamlanır. YMM Musa İnci'nin anlattığı eğitim, YMM Sınavı Vergi Eğitimleri paketinin Kurumlar Vergisi modülü olup bağımsız da alınabilir; canlı katılım ve kayıttan izleme seçenekleriyle sunulur.
Eğitim hakkında
Hazırlayan: YMM Musa İnci · Son güncelleme:
Eğitimde nasıl işleniyor
Eğitim kanunun madde sırasını takip eder: verginin konusu ve mükellefler ile başlanır, ardından muafiyet (m.4) ve istisnalar (m.5, m.5/A, m.5/B) hesaplama örnekleriyle işlenir. Her istisnanın şartı; iştirak oranı, vergi yükü, dağıtım süresi, aktif büyüklüğü gibi ölçütler ayrı ayrı sayılara dökülerek anlatılır. Kontrol edilen yabancı kurum kazancı, zarar mahsubu ve diğer indirimlerin ardından kabul edilmeyen giderler, örtülü sermaye ve transfer fiyatlandırması sayısal örneklerle karşılaştırılır. Beyan esası, vergi kesintisi, tasfiye, birleşme, devir (m.19) ve bölünme konuları peş peşe işlendikten sonra dar mükellefiyette vergi kesintisi (m.30), kurumlar vergisi oranı ve mahsup maddeleriyle tamamlanır. Anlatım boyunca hesaplama gerektiren her madde için örnek rakamlarla adım adım çözüm gösterilir, sınavda çıkması muhtemel soru tipleri ayrıca vurgulanır.
Sık yapılan hatalar
Muafiyet ile istisna sık karıştırılır; muafiyet mükellefiyeti tamamen kaldırırken istisna yalnızca belirli bir kazanç kalemini vergi dışı bırakır. Yurt dışı iştirak hissesi satışında %75 aktif şartı hesaplanırken %10'un altında kalan iştirakin payının yanlışlıkla havuza dahil edilmesi sık görülen bir hatadır. Devir işleminin (m.19) yalnızca iki tarafın da tam mükellef olması halinde vergisiz sayıldığı, taraflardan biri dar mükellefse aynı işlemin m.18'deki vergili birleşme hükümlerine gireceği gözden kaçırılır. Finansman gider kısıtlaması muafiyetinin tüm finans kuruluşlarına değil yalnızca kredi kuruluşu, finansal kiralama, faktoring ve finansman şirketlerine tanındığı karıştırılır. Dar mükellefte vergi kesintisini düzenleyen m.30 ile tam mükellef kurumlara uygulanan m.15 stopaj hükümleri birbirine karıştırılır; oysa ikisinin oranı ve kapsamı farklıdır. Sermaye azaltımında doğrudan ortağın koyduğu nakit sermayeden düşüldüğü ve hiç vergi doğmayacağı sanılır; oysa önce hiç vergilendirilmemiş fonlar vergilendirilir.
Eğitmenin vurguları
Kurumlar Vergisi Kanununun gelir vergisi kanununa göre daha az madde içeren, daha net ve açıklamaları tebliğle bütünleşmiş bir kanun olduğu; ama sınav için önemli maddelerin sayı ve madde numarasıyla bilinmesi gerektiği tekrar edilir. Kurumlar vergisi oranını düzenleyen m.32 ile indirimli kurumlar vergisini düzenleyen m.32/A'nın son yıllarda sık değiştiği, sınava girerken güncel oranların ve tarihlerin ayrıca takip edilmesi gerektiği vurgulanır. Dar mükellefiyetle ilgili soruların sınavda hemen her dönem çıktığı, bu bölümün ihmal edilmemesi gerektiği özellikle belirtilir. Beşinci maddenin A bendinin soyut ve anlaşılması zor olmakla birlikte sınavda az soru getirdiği, buna karşılık istisnalar ve örtülü sermaye-transfer fiyatlandırması ikilisinin her sınavda soru çıkan bölümler olduğu ayrıca hatırlatılır. Devir ve bölünmenin vergiyi ortadan kaldırmadığı, yalnızca kıymet elden çıkarılana kadar erteleyen bir işlem olduğu somut örneklerle gösterilir.
YMM sınavına hazırlık
Bu eğitim, YMM Sınavı Vergi Eğitimleri paketinin Kurumlar Vergisi modülüdür ve kanunun tamamını kapsayan 20 dersten oluşur. Her ders bir veya birkaç maddeyi ele alır, konu anlatımının ardından sınav tipi sorularla ve güncel rakamlarla hesaplama örneği çözülür; böylece madde metni ile uygulama arasındaki fark kapatılır. İstisnalar, örtülü sermaye, transfer fiyatlandırması, devir-birleşme-bölünme ve indirimli kurumlar vergisi gibi her sınavda soru çıkan başlıklara ağırlık verilir; kur korumalı mevduat istisnası ve sermaye azaltımında vergileme gibi güncel konular da güncel mevzuatla işlenir. Eğitim YMM Musa İnci tarafından canlı olarak anlatılır, tüm dersler kaydedilir ve 3 ay boyunca kayıttan izlenebilir. Paketin diğer modülleriyle birlikte veya kanunun kendisini sınav derinliğinde çalışmak isteyenler için bağımsız bir eğitim olarak da tamamlanabilir.
Mevzuat dayanağı
Bu eğitimde işlenen konuların dayandığı kanun maddeleri. Madde metinleri için resmi kaynağa (mevzuat.gov.tr) gidebilirsin.
| Kanun | Madde | Eğitimde nerede |
|---|---|---|
| 5520 sayılı KVK | m.4 | Kamu kurumları ve kooperatiflerde muafiyet |
| 5520 sayılı KVK | m.5 | İstisnalar: iştirak kazançları, yurt dışı iştirak kazançları, taşınmaz satış kazancı |
| 5520 sayılı KVK | m.7 | Kontrol edilen yabancı kurum kazancı |
| 5520 sayılı KVK | m.9 | Geçmiş yıl zararlarının mahsubu |
| 5520 sayılı KVK | m.11 | Kabul edilmeyen indirimler ve finansman gider kısıtlaması |
| 5520 sayılı KVK | m.12 | Örtülü sermaye |
| 5520 sayılı KVK | m.13 | Transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü kazanç dağıtımı |
| 5520 sayılı KVK | m.19 | Devir (vergisiz birleşme) |
| 5520 sayılı KVK | m.30 | Dar mükellefiyette vergi kesintisi |
| 5520 sayılı KVK | m.32 | Kurumlar vergisi ve geçici vergi oranı |
| 5520 sayılı KVK | m.32/A | İndirimli kurumlar vergisi |
Bu eğitimde neler öğreneceksin?
18 konuBu eğitimi tamamladığında
- Kurumlar vergisi mükellefiyetini, muafiyet ve istisna hükümlerini birbirinden ayırt edebileceksin.
- KVK m.5 istisnalarını (iştirak kazançları, yurt dışı iştirak kazançları, taşınmaz satış kazancı) doğru hesaplayabileceksin.
- Örtülü sermaye ve transfer fiyatlandırması risklerini tespit edip kanunen kabul edilmeyen gider düzeltmesi yapabileceksin.
- Finansman gider kısıtlaması ve diğer indirim kalemlerini (Ar-Ge, nakit sermaye artırımı) beyannameye doğru yansıtabileceksin.
- Tasfiye, birleşme, devir ve bölünme işlemlerinin hangi hallerde vergisiz kaldığını ayırt edebileceksin.
- Dar mükellefiyette beyan esasını ve vergi kesintisi oranlarını uygulayabileceksin.
- İndirimli kurumlar vergisi ve sermaye azaltımında vergileme hesaplamalarını yapabileceksin.
- Kurumlar vergisi beyannamesini mahsup ve indirimleriyle eksiksiz düzenleyebileceksin.
Müfredat
Kimler katılmalı?
- YMM sınavına hazırlanan ve Kurumlar Vergisi Kanunu'nu sınav derinliğinde çalışmak isteyen adaylar.
- Kurumlar vergisi beyannamesi hazırlayan SMMM ve YMM'ler.
- Örtülü sermaye, transfer fiyatlandırması ve finansman gider kısıtlaması risklerini yöneten şirket mali işler ekipleri.
- Devir, birleşme, bölünme ve indirimli kurumlar vergisi işlemleriyle ilgilenen meslek mensupları.
Eğitmen
Musa İnci
Tam tasdik, KDV iadesi ve vergi denetiminde uzun saha deneyimi. YMM sınavına hazırlayan kanun eğitimleri ile dönem sonu, mizan-bilanço okuma ve sektörel muhasebe programlarını yürütüyor.
Sık sorulan sorular
İkisi de ayrı maddeler halinde işleniyor: m.12 ilişkili kişiden alınan borcun öz sermayeyi aşan kısmındaki faizi, m.13 ise ilişkili kişiyle emsal dışı fiyattan yapılan mal/hizmet işlemlerini kapsıyor. Hesaplama örnekleriyle ikisi ayrı ayrı gösteriliyor.
Şartlar sağlanırsa evet: her iki tarafın tam mükellef olması ve bilançonun bir bütün halinde devredilmesi gerekiyor. Taraflardan biri dar mükellefse aynı işlem m.18'deki vergili birleşme hükümlerine giriyor.
Yatırım teşvik belgesi alınmış olması birinci şart; indirim oranı da teşvik belgesindeki yatırıma katkı oranına göre değişiyor. Belgesi olmayan mükellef bu indirimden yararlanamıyor.
m.30 kapsamında, ödemeyi yapan taraf kazancın türüne göre genelde %15 oranında kesinti yapıyor; elektronik ticaret hizmet sağlayıcılarına yapılan ödemeler de 2025 itibarıyla bu kapsama girdi.
Çıkabilir. Kanun azaltılan tutarın önce hiç vergilendirilmemiş fonlardan, sonra geçmiş yıl kârlarından, en son sermaye kalemlerinden düşüldüğünü kabul ediyor; bu sıra vergiyi belirliyor.
Alınabilir. YMM Sınavı Vergi Eğitimleri paketinin parçasıdır ancak bağımsız kanun eğitimi olarak da tamamlanabilir.
Tüm canlı dersler kaydedilir; 3 ay boyunca kayıttan izleyebilir, ders notlarına erişebilirsin. Eğitim sonunda katılım belgesi düzenlenir.
Evet. Ders notları ve derste çözülen örnek dosyalar portalın Belgeler bölümünden indirilebiliyor.
İlgili eğitimler
Kayıt ve fiyat bilgisi için eğitmenle görüş
Güncel kontenjan ve fiyat bilgisini WhatsApp üzerinden hızlıca alabilir, sana en uygun programı birlikte belirleyebilirsiniz.