Gelir Vergisi Kanunu Eğitimi
Gelir Vergisi Kanunu eğitimi, 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu'nun YMM sınavına hazırlanan adaylar için madde madde ve örnek çözümleriyle işlendiği bir eğitimdir. Program GVK m.1 ve m.2'deki gelir tanımı ve gelirin yedi unsuruyla başlar; tam ve dar mükellefiyeti, ardından ticari kazancı (GVK m.37, bilanço ve işletme hesabı esasları, kanunen kabul edilmeyen giderler GVK m.41, yıllara yaygın inşaat işleri), zirai kazancı (GVK m.52), ücretleri (GVK m.61 ve istisnaları), serbest meslek kazancını (GVK m.65), gayrimenkul sermaye iradını (GVK m.70), menkul sermaye iradını ve değer artışı ile arızi kazançları sırayla ele alır. Eğitmen YMM Musa İnci, her gelir unsurunun hangi kanun maddesine dayandığını, birbirinden nasıl ayrılacağını ve yıllık beyannameye dahil edilip edilmeyeceğini örneklerle anlatır; beyanname üzerinden indirimler (GVK m.89), vergi tevkifatı (GVK m.94) ve güncel istisnalar da programa dahildir. Her gelir unsuru önce kanun metniyle, sonra örnek bir olayla test edilerek işlenir ve dar mükellefiyetteki özel hükümlere ayrıca değinilir. Eğitim canlı işlenir, kayıttan izlenebilir.
Eğitim hakkında
Hazırlayan: YMM Musa İnci · Son güncelleme:
Eğitimde nasıl işleniyor
Eğitmen YMM Musa İnci, Gelir Vergisi Kanunu'nu bölüm sırasına göre işler: önce verginin konusu (m.1-2), sonra tam ve dar mükellefiyet (m.3-8), ardından yedi gelir unsuru tek tek ele alınır. Her unsurda önce kanun maddesi okunur, sonra tanım kelime kelime açılır, sonra örnek olayla hangi gelir unsuruna girdiği test edilir. Ticari kazançta bilanço ve işletme hesabı esasları (m.38), kanunen kabul edilmeyen giderler (m.40-41) ve yıllara yaygın inşaat işleri (m.42-44) ayrı ayrı işlenir. Zirai kazançta stopaj usulü ile gerçek usul ayrımı, ücretlerde m.61-63 tanımı ve m.23 istisnaları, serbest meslek kazancında m.65-68, gayrimenkul ve menkul sermaye iradında m.70 ve m.75-79 sırayla anlatılır. Son bölümlerde beyanname üzerinden indirimler (m.89), tevkifat (m.94) ve tarh yeri (m.106) ile program tamamlanır; her ders GVK'nın Kurumlar Vergisi Kanunu ve Vergi Usul Kanunu ile bağlantısını da gösterir.
Sık yapılan hatalar
Kursta en sık vurgulanan hata, bir gelirin hangi yedi unsurdan birine girdiğini karıştırmaktır: bilançoya kayıtlı bir kıymetten doğan faiz veya kira geliri menkul ya da gayrimenkul sermaye iradı değil, ticari kazançtır. Adi ortaklık, kollektif şirket ve adi komandit şirketin kendisinin gelir vergisi mükellefi olmadığı, her ortağın payını kendi adına beyan ettiği sık karıştırılan bir başka noktadır. Yıllara yaygın inşaat işinde geçici vergi beyannamesi verilmeyeceğini, ama işin dışında başka faaliyet varsa o iş için geçici verginin devam ettiğini ayırt edememek de tekrar eden bir hatadır. Stopaja tabi tutulmuş dar mükellef veya zirai kazancın yeniden yıllık beyannameye dahil edilmesi, istisna kapsamındaki bir kazançtan doğan zararın diğer gelirlerden mahsup edilmeye çalışılması ve emsal kira bedeli hesaplanmayacak istisnai hallerin gözden kaçırılması, sınavda ve uygulamada tekrar eden diğer hata noktalarıdır.
Eğitmenin vurguları
Musa İnci, kanun maddelerinin kelime kelime okunması gerektiğini sürekli vurgular: bir maddedeki tek bir kelime, örneğin "satın alınan" ile "veraseten kalan" ayrımı, sorunun cevabını tamamen değiştirebilir. Gelir ve kurumlar vergisi sınav sorularının yaklaşık %70'inin GVK m.1-2'deki gelir tanımı ve yedi unsurun doğru ayrılmasından geldiğini, kalanın ise beyannameye dahil edilip edilmeyeceği sorusundan geldiğini belirtir. Sık atıfta bulunduğu maddeler arasında m.37 (ticari kazanç), m.40-41 (giderler), m.89 (beyanname üzerinden indirimler) ve m.94 (tevkifat) öne çıkar; bu maddelerin mantığıyla birlikte bilinmesi gerektiğini tekrarlar. GVK'nın Kurumlar Vergisi Kanunu ile kesiştiği noktalara (m.6 kurum kazancının ticari kazanç hükümlerine göre hesaplanması, m.13 transfer fiyatlandırması, m.7 kontrol edilen yabancı kurum kazancı) özellikle dikkat çeker.
Beyanname ve mahsup mekanizması
Eğitimde yıllık gelir vergisi beyannamesinin hangi gelirlerde zorunlu olduğu, hangi gelirlerde istisna tutarının altında kalınca beyan dışı kalınabileceği ayrı ayrı işlenir: serbest meslek, ticari ve zirai kazanç sahipleri istisna sınırının altında kalsa bile beyanname vermek zorundadır, oysa menkul veya gayrimenkul sermaye iradı sahibi için bu zorunluluk yoktur. Tevkif yoluyla ödenmiş vergilerin (m.94 kapsamındaki stopajlar) yıllık beyanname üzerinden hesaplanan vergiden nasıl mahsup edileceği, mahsup sonrası kalan tutarın iade veya borçlara mahsup yoluyla nasıl geri alınacağı örnek hesaplamalarla gösterilir. Yıllara yaygın inşaat işlerinde iş bitene kadar kesilen stopajın, işin bittiği yılın beyannamesinde çıkan vergiden düşüleceği; kâr payı ve gayrimenkul sermaye iradı gibi kalemlerde de aynı mahsup mantığının geçerli olduğu vurgulanır.
Mevzuat dayanağı
Bu eğitimde işlenen konuların dayandığı kanun maddeleri. Madde metinleri için resmi kaynağa (mevzuat.gov.tr) gidebilirsin.
| Kanun | Madde | Eğitimde nerede |
|---|---|---|
| 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu | m.1 | Verginin konusu: gerçek kişinin geliri |
| 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu | m.2 | Gelirin yedi unsurunun sayılması |
| 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu | m.37 | Ticari kazancın tanımı ve kapsamı |
| 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu | m.41 | Kanunen kabul edilmeyen giderler |
| 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu | m.52 | Zirai kazancın tanımı |
| 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu | m.61 | Ücretin tanımı |
| 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu | m.65 | Serbest meslek kazancının tanımı |
| 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu | m.70 | Gayrimenkul sermaye iradının tanımı |
| 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu | m.89 | Beyanname üzerinden yapılabilecek indirimler |
| 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu | m.94 | Vergi tevkifatı (stopaj) |
Bu eğitimde neler öğreneceksin?
16 konuBu eğitimi tamamladığında
- Bir gelirin hangi gelir unsuruna girdiğini (ticari, zirai, ücret, serbest meslek, gayrimenkul/menkul sermaye iradı, diğer kazanç) GVK madde referanslarıyla ayırt edebileceksin.
- Ticari kazancı bilanço ve işletme hesabı esasına göre tespit edip kanunen kabul edilmeyen giderleri (GVK m.41) ayıklayabileceksin.
- Tam ve dar mükellefiyet ayrımını yapıp dar mükellefin Türkiye'de elde ettiği kazancı GVK m.7 ölçütleriyle test edebileceksin.
- Yıllara yaygın inşaat ve onarma işlerinde stopaj, geçici vergi ve beyan zamanlamasını doğru uygulayabileceksin.
- Ücret, kira ve menkul sermaye iradı gelirlerini istisna tutarları ve tevkifat oranlarıyla birlikte beyan edebileceksin.
- Gelir vergisi beyannamesinde GVK m.89 kapsamındaki indirimleri ve tevkif edilen vergilerin mahsubunu uygulayabileceksin.
- Değer artışı ve arızi kazançların hangi hallerde vergiye tabi hangi hallerde istisna olduğunu ayırt edebileceksin.
Müfredat
Kimler katılmalı?
- YMM sınavına hazırlanan ve Gelir Vergisi Kanunu'nu sınav derinliğinde çalışmak isteyen adaylar.
- Gelir vergisi uygulamalarında bilgisini güncellemek isteyen SMMM ve YMM'ler.
- Gelir unsurlarının vergilendirilmesiyle sık karşılaşan büro çalışanları.
- Vergi uzmanlığı hedefleyen denetim ve mali müşavirlik çalışanları.
Eğitmen
Musa İnci
Tam tasdik, KDV iadesi ve vergi denetiminde uzun saha deneyimi. YMM sınavına hazırlayan kanun eğitimleri ile dönem sonu, mizan-bilanço okuma ve sektörel muhasebe programlarını yürütüyor.
Sık sorulan sorular
Evet. Konu sıralaması Gelir Vergisi Kanunu'nun kendi sistematiğini (verginin konusu, mükellefiyet, yedi gelir unsuru, indirimler, tevkifat) izler; derinlik YMM sınav müfredatına göre kurgulanmıştır.
Evet. Ticari ve zirai kazançtan ücretlere, serbest meslek kazancından gayrimenkul ve menkul sermaye iratlarına, değer artışı ve arızi kazançlara kadar yedi unsur ayrı başlıklar halinde, ilgili GVK maddeleriyle birlikte işlenir.
Eğitimde her unsur için önce kanun tanımı okunur, sonra örnek olayla test edilir; örneğin bilançoya kayıtlı bir kıymetten doğan kira veya faiz geliri gayrimenkul ya da menkul sermaye iradı değil ticari kazançtır. Bu ayrım GVK m.70 ve m.75 üzerinden gösterilir.
Yok; bu işler için geçici vergi beyannamesi verilmez, ancak mükellefin başka bir faaliyeti varsa o faaliyet için geçici vergi devam eder. Hak edişlerden GVK m.94 kapsamında stopaj yapılır ve iş bittiğinde mahsup edilir.
Çünkü tam mükellef Türkiye içi ve dışındaki tüm kazançlarından, dar mükellef ise yalnızca Türkiye'de elde ettiği kazançtan vergilendirilir. Eğitimde bu ayrımın GVK m.3-8'deki ölçütleri ve istisnaları örneklerle işlenir.
GVK m.89 kapsamındaki şahıs sigorta primleri, engellilik indirimi, bağış ve eğitim/sağlık harcamaları gibi kalemler, her birinin kendi tavanı ve tevsik şartıyla birlikte anlatılır.
Tüm canlı dersler kaydedilir; kayıttan izleyebilir, ders notlarına erişebilirsin. Eğitim sonunda katılım belgeni portaldan kendin oluşturup indirebilirsin.
İlgili eğitimler
Bu konuda yazdıklarımız
Kayıt ve fiyat bilgisi için eğitmenle görüş
Güncel kontenjan ve fiyat bilgisini WhatsApp üzerinden hızlıca alabilir, sana en uygun programı birlikte belirleyebilirsiniz.