Dönem Sonu İşlemleri Eğitimi
Dönem sonu işlemleri, bir hesap döneminin kapanışında varlık ve borçların Vergi Usul Kanunu'nun değerleme ölçülerine göre yeniden değerlendirilip mizanın düzeltilmesi, kâr/zarar hesaplanması ve buna dayalı mali tabloların çıkarılmasıdır. Eğitim, envanter ve değerleme işlemlerinden başlayarak sayım farkları, adat ve kambiyo işlemleri, şüpheli alacak ve diğer karşılıkların ayrılması, kur değerlemesi, reeskont uygulaması ile amortismanın tam ve kıst yöntemlerini kapsar; dönem sonu değerleme kapsamında VUK mük. 298/A'daki şartların oluşup oluşmadığının incelenmesi de bu başlıklardan biridir. Alım-satım, hizmet ve üretim işletmelerinde kâr/zarar hesaplama yöntemleri ile finansman gider kısıtlaması, kanunen kabul edilmeyen giderler ve indirim/istisnalar ayrı ayrı işlenir. Eğitimin ikinci bölümünde kurumlar ve gelir vergisi beyannameleri BDP üzerinden ekleriyle birlikte düzenlenir, üç dönemin geçici vergi beyannameleri de ayrıca gösterilir. Dönem sonu kapanışını mizandan beyannameye kadar uçtan uca yürütmek isteyen muhasebe meslek mensuplarına, büro çalışanlarına ve SMMM/YMM adaylarına yöneliktir. Eğitim YMM Musa İnci eşliğinde canlı ders ve kayıttan izleme seçeneğiyle sunulur.
Eğitim hakkında
Hazırlayan: YMM Musa İnci · Son güncelleme:
Eğitimde neler işleniyor
Dönem sonu işlemleri eğitimi, bir hesap döneminin kapanışını mizanın gözden geçirilmesinden başlayarak beyannamenin verilmesine kadar sırayla ele alır. Önce envanter ve değerleme işlemleri, ardından kâr/zarar hesaplama yöntemleri ve dönem sonu mali tabloların hazırlanması işlenir; bu aşamada mizanda yer alan her hesap kaleminin değerleme ölçüsüne göre nasıl düzeltileceği ve muhasebe kaydının nasıl atılacağı gösterilir. Finansman gider kısıtlaması ile kanunen kabul edilmeyen giderlerin ayrıştırılmasının ardından eğitim, kurumlar ve gelir vergisi beyannamelerinin BDP üzerinden düzenlenmesine geçer. Üç dönemin geçici vergi beyannameleri de bu sırada ayrı ayrı gösterilir. Eğitim, sırasıyla envanterden başlayıp beyannameyle biten bir akış izler; böylece her aşamanın bir öncekine nasıl bağlandığı bütün halinde görülür. Eğitim canlı ders ve kayıttan izleme seçeneğiyle yürütülür.
Değerleme, amortisman ve karşılık işlemleri
Dönem sonu değerleme işlemleri, envanterde tespit edilen sayım farklarının adat ve kambiyo hesaplarıyla giderilmesinden kasa ve banka hesaplarındaki döviz varlıklarının kur değerlemesine kadar geniş bir başlıktır. Şüpheli hale gelen alacaklar için karşılık ayrılması, vadesi dönem sonunu aşan alacak ve borçlara reeskont uygulanması, tahakkuk eden gelir ve giderlerin doğru döneme yansıtılması bu kapsamda değerlendirilir. Amortismana tabi iktisadi kıymetlerde tam yıl ve kıst dönem amortisman ayrımı ile yenileme fonu uygulaması da işlenir. Değerleme ölçülerinin hangi varlık ve borç kalemine hangi yöntemle uygulanacağı mizan üzerinden örneklerle karşılaştırılır. Yasada öngörülen şartlar oluştuğunda dönem sonu değerlemenin VUK mük. 298/A kapsamında enflasyon düzeltmesiyle birlikte ele alınıp alınmayacağının nasıl incelendiği de eğitimin bu bölümünde gösterilir.
Dönem sonunda sık yapılan hatalar
Dönem sonu kapanışında tekrar eden birkaç hata pratikte sık görülür: reeskont hesaplamasının yalnızca borç senetlerine uygulanıp alacak senetlerinin atlanması, şüpheli alacak karşılığının dava veya icra takibi başlamadan ayrılması ya da hiç ayrılmaması, amortisman yönteminin bir iktisadi kıymet için yıl içinde değiştirilmesi bunlardan birkaçıdır. Kanunen kabul edilmeyen giderlerin muhasebe kaydında gösterilip beyannameye ayrıca eklenmesinin unutulması, finansman gider kısıtlamasının yalnızca banka kredilerine değil ilişkili taraf borçlanmalarına da uygulanması gerektiğinin gözden kaçırılması da diğer tekrarlayan hatalar arasındadır. Geçici vergi dönemlerinde hesaplanan kârla yıllık beyannamedeki kâr arasındaki tutarsızlıklar da genellikle bu hataların bir sonucu olarak ortaya çıkar. Bu hataların çoğu, dönem içinde tutulan kayıtların dönem sonunda tek tek gözden geçirilmemesinden kaynaklanır.
BDP üzerinden beyanname düzenleme ve geçici vergi
Dönem sonu işlemleri tamamlandıktan sonra eğitim, kurumlar ve gelir vergisi beyannamelerinin BDP üzerinden ekleriyle birlikte nasıl düzenleneceğine geçer; mizandan beyannameye aktarım, ilgili eklerin doldurulması ve kontrol adımları uygulamalı olarak gösterilir. Üç dönemin geçici vergi beyannameleri de ayrı ayrı ele alınır; her dönemde hesaplanan kümülatif kârın bir önceki döneme göre nasıl değiştiği ve yıl sonunda verilecek yıllık beyannameyle uyumunun nasıl kontrol edileceği anlatılır. Dönemler arasında oluşan matrah farklarının hangi kalemlerden kaynaklandığının nasıl izleneceği ve yıl içinde ödenen geçici verginin yıllık beyannamede nasıl mahsup edildiği de bu bölümde gösterilir. Bu bölüm, önceki bölümlerde işlenen değerleme ve kâr/zarar hesaplarının beyannameye nasıl yansıdığını görmeyi amaçlar.
Mevzuat dayanağı
Bu eğitimde işlenen konuların dayandığı kanun maddeleri. Madde metinleri için resmi kaynağa (mevzuat.gov.tr) gidebilirsin.
| Kanun | Madde | Eğitimde nerede |
|---|---|---|
| 213 sayılı Vergi Usul Kanunu | mük. 298/A | Dönem sonu değerlemede enflasyon düzeltmesi şartlarının değerlendirilmesi |
Bu eğitimde neler öğreneceksin?
7 konuBu eğitimi tamamladığında
- Dönem sonu değerleme işlemlerini yapıp doğru muhasebe kaydını atabileceksin.
- Kâr/zarar hesaplama yöntemlerini işletme türüne göre uygulayabileceksin.
- Dönem sonu mali tablolarını mizandan başlayarak hazırlayabileceksin.
- Finansman gider kısıtlaması ve KKEG hesaplamalarını yapıp beyannameye aktarabileceksin.
- BDP üzerinden kurumlar ve gelir vergisi beyannamesini ekleriyle düzenleyebileceksin.
- Üç dönemin geçici vergi beyannamelerini hazırlayıp yıllık beyannameyle karşılaştırabileceksin.
- Amortisman, karşılık ve reeskont uygulamalarını mizan üzerinden doğru şekilde uygulayabileceksin.
Müfredat
Kimler katılmalı?
- Dönem sonu kapanış işlemlerini uçtan uca yürüten muhasebe meslek mensupları ve büro çalışanları.
- Değerleme, amortisman ve reeskont uygulamalarında bilgisini derinleştirmek isteyen muhasebeciler.
- Kurumlar ve gelir vergisi beyannamesini mizandan başlayarak hazırlamak isteyen meslek mensupları.
- Dönem sonu kapanışı ve beyanname pratiği kazanmak isteyen SMMM/YMM adayları.
- İşletmesinin dönem sonu kapanış sürecini ve beyanname hazırlığını öğrenmek isteyen mali işler sorumluları.
Eğitmen
Musa İnci
Tam tasdik, KDV iadesi ve vergi denetiminde uzun saha deneyimi. YMM sınavına hazırlayan kanun eğitimleri ile dönem sonu, mizan-bilanço okuma ve sektörel muhasebe programlarını yürütüyor.
Sık sorulan sorular
Envanter ve değerleme işlemlerinden sayım farkları, adat ve kambiyo hesaplamalarına, şüpheli alacak karşılığından kur değerlemesi ve reeskonta, amortismanın tam ve kıst yöntemlerinden yenileme fonuna kadar dönem sonu değerlemenin tüm kalemleri kayıtlarıyla işleniyor. Şartları oluştuğunda VUK mük. 298/A kapsamındaki enflasyon düzeltmesinin nasıl değerlendirileceği de bu bölümde ele alınıyor. Her kalem için mizan üzerinden örnek muhasebe kaydı gösteriliyor.
Evet. Mizandan başlanarak kurumlar vergisi ve gelir vergisi beyannameleri BDP ekranında ekleriyle birlikte düzenleniyor; hangi kalemin hangi eke yazılacağı adım adım gösteriliyor.
Kanunen kabul edilmeyen giderlerin muhasebe kaydı ile beyannameye aktarımı, finansman gider kısıtlamasının hangi borçlanmalara uygulandığı ve indirim/istisnalarla birlikte nasıl hesaplandığı örneklerle işleniyor. Bu kalemlerin mizandan beyannameye hangi ekte gösterileceği de ayrıca anlatılıyor.
Evet. Alım-satım, hizmet ve üretim işletmelerinde kâr/zarar hesaplama yöntemleri ayrı ayrı örneklendiriliyor; her işletme türünün dönem sonu değerlemesinde farklılaşan noktalar ayrıca gösteriliyor.
Evet. Üç dönemin geçici vergi beyannameleri ayrı ayrı hazırlanıyor ve dönem sonunda verilecek yıllık beyannameyle uyumunun nasıl kontrol edileceği gösteriliyor.
Bu eğitimde kayıttan izleme süresi 6 aydır; canlı derse katılamadığın günü aynı gün kaydından izleyebilir, ders notlarına da bu süre boyunca erişebilirsin.
Evet. Eğitimi tamamladığında katılım belgeni portalından kendin oluşturup indirebiliyorsun.
İlgili eğitimler
Bu konuda yazdıklarımız
Kayıt ve fiyat bilgisi için eğitmenle görüş
Güncel kontenjan ve fiyat bilgisini WhatsApp üzerinden hızlıca alabilir, sana en uygun programı birlikte belirleyebilirsiniz.